أن تشرك nonqualified الأسهم ، خيارات

2009 جائزة طويلة الأجل للحوافز المالية جائزة جائزة خيار الأسهم هذه الشهادة تدل على المنحة التي قدمتها لك كابوت كوربوريشن (147Company148 أو 147Cabot148)، وفقا للشروط المنصوص عليها في هذه الخطة وخطة الحوافز طويلة الأجل لعام 2009 (بصيغتها المعدلة من وقت لآخر، و 1472009 Plan148)، من خيارات الأسهم لشراء عدد الأسهم من الأسهم المشتركة من كابوت المنصوص عليها في الجدول أدناه (هذه الخيارات الأسهم المشار إليها باسم 147Award148 الخاص بك). وفيما يلي وصف للمصطلحات الرئيسية لجوائزك. ما لم ينص صراحة على خلاف ذلك، فإن جميع المصطلحات المرسملة المستخدمة والتي لم يتم تعريفها هنا سيكون لها نفس المعنى كما هو وارد في خطة 2009. غير مؤهل الأسهم الخيار ممارسة السعر (لكل حصة) التواريخ التي سترات الخيار سترات ويصبح ممارسة العامة شروط الخيار الأسهم الخاصة بك. يمنحك خيار الأسهم حق شراء أسهم عادية من كابوت بسعر السهم للسهم الواحد، ورهنا بأحكام الاستحقاق المبينة أعلاه. ولا يقصد من خيار الأسهم هذا أن يشكل خيارا لحافز الحوافز بموجب المادة 422 من قانون الإيرادات الداخلية، بصيغته المعدلة. الصمود ومدة خيار الأسهم الخاصة بك. كما هو مبين في الجدول أعلاه، فإن جزء من الجائزة الخاصة بك سوف تستحق، وتصبح قابلة للممارسة، في الذكرى السنوية الأولى والثانية والثالثة من تاريخ المنحة. بعد أن ترتدي خيوط الأسهم الخاصة بك، ما لم يتم إنهاؤها أو إلغاؤها في وقت سابق، فإنه يمكن ممارستها بشكل عام، كليا أو جزئيا، في أي وقت قبل تاريخ انتهاء صلاحيتها. يحتوي خيار الأسهم على فترة مدتها عشر سنوات. وفيما يلي شرح الشروط التي يمكن بموجبها الجائزة الخاصة بك. قد تنطوي ممارسة خيار المخزون الخاص بك على بيع أسهم كابوت، وبناء على ذلك، قد تكون هناك قيود على متى يمكنك ممارسة خيار المخزون الخاص بك بموجب سياسة Cabot146s بشأن المعاملات في الأوراق المالية، والتي يتم تقديم نسخة منها لك مع نشرة الإصدار ل خطة 2009. الظروف التي من شأنها أن تؤدي إلى إنهاء خيار المخزون الخاص بك قبل تاريخ انتهاء الصلاحية المقرر. إذا كان عملك مع كابوت ينتهي وأنت لا تزال تحتفظ خيارات الأسهم غير مفهرسة، فإن القواعد التالية تنطبق: سيتم إلغاء أي خيارات غير المستحق المعلقة مباشرة قبل توقف العمل الخاص بك (ما لم ينتهي عملك بسبب وفاتك أو الإعاقة، أو لأن في غضون سنتين بعد تغيير في كابينة التحكم أو أي صاحب عمل خلف ينهي عملك غير سبب أو إنهاء عملك لسبب وجيه كما هو موضح بشكل كامل أدناه). وستظل أي خيارات أسهم مكتسبة قائمة مباشرة قبل وقف عملك، إلى الحد الذي يمارس فيه، قابلة للتنفيذ لمدة ثلاثة أشهر بعد تاريخ انتهاء خدمتك أو حتى تاريخ انتهاء الصلاحية المعلن، إذا كان ذلك في وقت سابق. إذا توقفت وظيفتك بسبب وفاتك أو عجزك، فإن أي خيارات أسهم غير مستحقة غير مسددة ستصبح قابلة للممارسة بالكامل عند إنهاء الخدمة، وستظل جميع خيارات الأسهم القائمة قابلة للتنفيذ لمدة ثلاث سنوات بعد تاريخ انتهاء عملك أو حتى تاريخ انتهاء الصلاحية المحدد، إذا كان في وقت سابق. إذا كانت الجائزة الخاصة بك لا تزال معلقة بعد تغيير في السيطرة (إما بسبب الافتراض أو الاستبدال أو غير ذلك على النحو المنصوص عليه في القسم 7 (أ) (ذ) (ط) من خطة 2009)، وخلال عامين بعد هذا التغيير في كابينة التحكم أو أي صاحب عمل خلف ينهي عملك بخلاف السبب أو إنهاء عملك لسبب وجيه، فإن أي خيارات الأسهم غير المكتسبة غير المسددة ستصبح قابلة للممارسة بالكامل عند إنهاء الخدمة، وستظل قابلة للتنفيذ لمدة ثلاثة أشهر بعد تاريخ انتهاء عملك أو حتى تاريخ انتهاء الصلاحية المعلن، إذا كان في وقت سابق. ممارسة الخيار الأسهم الخاصة بك. يجوز لك ممارسة الجائزة عن طريق تسليم وسيط الشركة المحدد لتدريبات الأسهم (أو إلى الشركة في حال لم يكن لدى الشركة وسيط معين للتمارين خيار الأسهم) إشعارا موقعا على ممارسة، في شكل المقدمة، مع الدفع من سعر الممارسة وأي ضرائب مستقطعة مستحقة عند ممارسة التمارين. إن تاريخ وسيط الشركة المعين) أو الشركة في حالة عدم وجود وسيط محدد لتدريبات خيارات األسهم (يتلقى إشعارك الخاص بالممارسة هو تاريخ التمرين. يمكنك أيضا اختيار ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك في ممارسة غير النقدي من خلال وسيط الشركة المحددة (أو وسيط الخاص بك إذا لم يكن لدى الشركة وسيط معين للتمارين خيار الأسهم). تتضمن ممارسة غير نقدية بيع أسهم كابوت في السوق، مع تطبيق العائدات على سعر ممارسة خيار الأسهم وأي ضرائب مستقطعة مستحقة. في معاملة ممارسة غير نقدية، سيتم اعتبار هذه العملية قد وقعت عندما يباع الوسيط من قبل الوسيط. دفع سعر التمرين. يمكنك دفع ثمن الأسهم التي تشتريها عند ممارسة خيار الأسهم بالطرق التالية: من خلال أي مجموعة من طرق الدفع المسموح بها أعلاه. لأغراض اتفاقية الجائزة هذه، فإن 147Cause148 تعني (1) فشلك المتعمد والمستمر في أداء مهامك المعينة بشكل معقول مع الشركة أو أي كيان آخر أو أي من الشركات التابعة لها (بخلاف أي فشل ناتج عن عجزك البدني أو العقلي) أو أي إخفاق فعلي أو مزعوم أو متوقع بعد إصدار إخطار بالإنهاء لسبب وجيه) بعد أن يتم تسليم طلب مكتوب لأداء جوهري لك من قبل الشركة والذي يطالب بالتحديد بتحديد الطريقة التي تعتقد الشركة أنك لم تقم بها بشكل جوهري واجباتك أو) 2 (انخراطك عمدا في السلوك الذي يضر بشكل مادي أو ضار ماديا بالشركة، سواء بشكل نقدي أو غير ذلك. ولأغراض هذا التعريف (1) لا يعتبر أي فعل أو عدم التصرف من جانبك 147 متوقفا (148) ما لم يتم القيام به أو تم حذفه من قبلك ليس بحسن نية ودون اعتقاد معقول بأن أفعالك أو إغفالك كانت في (2) أخطاء النية الحسنة في الحكم لا تشكل سبب أو تؤخذ في الاعتبار عند تحديد ما إذا كان السبب موجودا. ألغراض هذه االتفاقية، 147 يعني السبب 148 يعني حدوث تغيير في السيطرة، دون الحصول على موافقتك الخطية المسبقة، من أي من األحداث أو الشروط التالية:) أ (تغيير وضعك أو عنوانك أو منصبك أو مسؤولياتك) بما في ذلك التقارير المسؤوليات) التي تمثل تغييرا سلبيا جوهريا عن وضعك أو عنوانك أو مركزك أو مسؤولياتك سارية المفعول قبل ذلك مباشرة بتنازلك عن أي واجبات أو مسؤوليات تتعارض بشكل جوهري مع حالتك أو ملكيتك أو مركزك أو مسؤولياتك أو إزالتك من أو عدم إعادة تعيينك أو إعادة انتخابك لأي من هذه المكاتب أو المناصب، إلا فيما يتعلق بإنهاء عملك بسبب الإعاقة أو السبب أو الوفاة أو بسببك غير سبب وجيه (ب) انخفاض في معدل الراتب الأساسي السنوي أو المكافأة النقدية السنوية، أو تخفيض مادي في إجمالي التعويضات الخاصة بك (ج) نقل المكاتب التي (25) ميلا من موقع هذا المكتب مباشرة قبل التغيير في السيطرة أو الشركة (146) التي تتطلب منك أن تكون مقرها في موقع أكثر من خمسة وعشرين (25) ميلا من مثل هذا المكتب باستثناء ما لم يكن قد تم تعيينه في السابق إلى موقع رئيسي باستثناء السفر المطلوب في أعمال الشركة إلى حد كبير بما يتفق مع التزامات سفر عملك في وقت التغيير في السيطرة (د) فشل من قبل الشركة أن تدفع لك أي جزء من راتبك الأساسي الحالي أو المكافأة النقدية السنوية أو أي تعويض آخر، أو أن تدفع لك أي جزء من قسط من التعويضات المؤجلة في إطار أي برنامج التعويض المؤجل للشركة التي شاركت فيها، في كل في غضون أربعة عشر (14) يوما من تاريخ استحقاق هذا التعويض ومستحق الدفع وفقا لشروط الاتفاقية أو الخطة المنطبقة أو القانون الساري أو (ه) أي اختزال مادي في استحقاقات التقاعد أو الرعاية الاجتماعية أو غيرها من المنافع المادية أو خطة التعويض المتاحة لك أو أي تغيير سلبي ماديا في الشروط التي تتوفر هذه الفوائد. ولكي يكون الإنهاء صحيحا، يجب عليك (أ) تقديم إشعار للشركة يحدد بالتفصيل معقول الشرط الذي يفضي إلى سبب وجيه في موعد أقصاه مائة وثمانون (180) يوما بعد وقوع الحادث من هذا الشرط) ب (تزويد الشركة بفترة ثالثين) 30 (يوما لمعالجة الحالة و) ج (إنهاء عملك لسبب وجيه في غضون ستين) 60 (يوما بعد انتهاء فترة الشركة) 14 (للتعويض في حال فشل الشركة) لعلاج هذه الحالة. ممارسة غير النقدية تنطوي على بيع كابوت الأسهم في السوق، وبالتالي، يجب أن تكتمل وفقا لسياسة Cabot146s على المعاملات في الأوراق المالية. يرجى مراجعة القيود المفروضة على التداول الواردة في السياسة قبل اتخاذ ترتيبات لممارسة غير النقدية. يرجى ملاحظة أن قيود التداول في سياسة Cabot146s بشأن المعاملات في الأوراق المالية لا تنطبق على المعاملات مع الشركة، مثل ممارسة خيار الأسهم مع الأموال الخاصة بك أو تسليم الأسهم في دفع ثمن ممارسة أو في تلبية أي (شريطة عدم قيامك ببيع األسهم المكتسبة أثناء امتالكك لمعلومات مادية غير معلنة أو، إذا كان ذلك ينطبق عليك، خالل فترة تعتيم الشركات. الآثار الضريبية لخيار الأسهم الخاصة بك. يتم وصف العواقب الضريبية لجوائزك في المعلومات الضريبية المرفقة بهذه الشهادة. إذا كنت موظفا في الولايات المتحدة سيتم خصم الضرائب المقتطعة من عائدات الصفقة ممارسة الخيار الخاص بك ما لم يتم اتخاذ ترتيبات الدفع الأخرى. إذا کنت موظفا من خارج الولایات المتحدة، سیتم الإبلاغ عن تفاصیل عملیة ممارسة الخیارات إلی مکتب الموارد البشریة المحلي الخاص بك، وقد یتم حجب الأموال عن کشوف المرتبات أو دفعھا من قبلك لتلبیة أي التزام حجب قد یکون لدیك. التأثير على حقوق حقوق العمل كمحمي. لا تمنحك هذه الجائزة أي حق في الاستمرار كعامل في الشركة أو أي من شركاتها التابعة أو الشركات التابعة لها ولا تؤثر بأي شكل من الأشكال على حق الشركة أو أي شركة تابعة أو تابعة للشركة في إنهاء عملك في أي زمن. علاوة على ذلك، ليس لديك حقوق كمساهم فيما يتعلق بالأسهم الخاضعة لهذا الخيار حتى الممارسة الصحيحة للخيار وإصدار الأسهم التي تم ممارسة الخيار من أجلها. أحكام خطة 2009. تخضع الشروط المحددة في هذه الشهادة لشروط خطة 2009، التي تم تقديم نسخة منها لك. كما مت اإدراج املعلومات املتعلقة بخطة عام 2009 يف نسرة ا لإسدار اخلاسة بخطة عام 2009، والتي مت اإسدار نسخة منها اأيسا. إن لجنة التعويضات التابعة لمجلس إدارة كابوت 146 تملك السلطة الحصرية لتفسير خطة 2009 وهذه الجائزة. وأي تفسير للجائزة من جانب اللجنة وأي قرار تتخذه بشأن الجائزة نهائي وملزم لجميع الأشخاص. في حال وجود تعارض بين شروط هذه الشهادة وخطة 2009 أو أي اتفاقية عمل بينك وبين كابوت أو أي من الشركات التابعة لها، فإن خطة 2009 تحكم. سياسة الاسترداد. وتخضع هذه الجائزة والأسهم المصدرة لك عند ممارسة أي جائزة للجائزة لشروط سياسة استرداد الشركة التي كانت سارية المفعول وقت إصدار هذه الجائزة. معلومة اضافية. إذا كان لديك أي أسئلة بخصوص خيار المخزون الخاص بك أو عملية التمرين، يرجى الاتصال بخدمات الموارد البشرية المشتركة، 157 كونكورد الطريق، بيليريكا، ما 01821 هاتف (978-671-4139) هر سرية الفاكس:. القانون الذي يحكم. تخضع هذه الشهادة وتفسر وفقا لقوانين كومنولث ماساتشوستس، وتحدد وفقا لقوانين كومنولث ماساتشوستس، دون إعمال أي اختيار للقانون أو تضارب في نص القانون أو حكم (سواء كان من كومنولث ماساتشوستس أو أي ولاية أخرى) من شأنه أن إلى تطبيق قوانين أي ولاية أخرى غير كومنولث ماساتشوستس. بالتوقيع أدناه، فإنك تقبل جائزتك بموجب الشروط المنصوص عليها هنا والمعلومات الضريبية ذات الصلة، وخطة 2009، ونشرة الإصدار لخطة 2009، وغيرها من المواد والوثائق المقدمة لك فيما يتعلق بالجائزة، وصراحة الموافقة على نقل بياناتك الشخصية واستخدامها من قبل الشركة أو مقدمي الخدمات بالشركة أو أطراف ثالثة أخرى لأغراض محددة من خطة 2009، حتى إذا كان المستفيدون من البيانات موجودون في البلدان التي ليس لديها حماية للبيانات قوانين تعادل القوانين السارية في بلدكم. وبالإضافة إلى ذلك، فإنك تدرك أن هذه الجائزة تقديرية، وأن الأهلية للحصول على جائزة بموجب خطة عام 2009 قد أنشئت في الوقت الذي يتم فيه منح الجوائز. ولذلك، فإن تلقي هذه الجائزة لا يعني أنك مضمونة في المستقبل. يرجى التوقيع، تاريخ وعودة هذه الشهادة لشركة كابوت، الاهتمام:. قسم التعويضات عن طريق تسليم اليد أو البريد، إلى 157 كونكورد الطريق، بيليريكا، ما 01821 أو عن طريق الفاكس إلى هر سرية الفاكس:. وإثباتا لما تقدم، فإن الشركة قد تسببت في هذا الخيار الأسهم ليتم تنفيذها من قبل المسؤول المأذون به حسب الأصول. فاقس نداش خيارات الأسهم س. هل تنتهي خيارات الأسهم A. خيارات الأسهم تنتهي. تختلف فترة انتهاء الصلاحية من خطة إلى خطة. تتبع أوبتيونسرسكو فترات التمرين وتواريخ انتهاء الصلاحية عن كثب لأنه بمجرد انتهاء الخيارات الخاصة بك، فهي لا قيمة لها. وكثيرا ما توجد قواعد خاصة للموظفين الذين انتهت خدمتهم والمتقاعدين والموظفين الذين لقوا حتفهم. هذه الأحداث الحياة قد تسريع انتهاء. تحقق من قواعد الخطة للحصول على تفاصيل حول تواريخ انتهاء الصلاحية. س. كيف يؤثر الاستحقاق عندما أتمكن من ممارسة خياراتي أ. قد يكون لخطتك فترة استحقاق تؤثر على الوقت الذي يتعين عليك فيه ممارسة خياراتك. فترة الاستحقاق هي فترة خلال فترة منحة الخيار التي يجب أن تنتظر حتى يسمح لك لممارسة الخيارات الخاصة بك. مثال على ذلك: إذا كانت مدة منحك 10 سنوات، وفترة استحقاقك سنتان، يمكنك البدء في ممارسة خياراتك المكتسبة اعتبارا من تاريخ الذكرى السنوية الثانية لمنحة الخيار. وهذا يعني أساسا لديك إطار زمني لمدة ثماني سنوات خلالها يمكنك ممارسة الخيارات الخاصة بك. وهذا ما يسمى فترة التمرين. عموما، خلال فترة التمرين، يمكنك أن تقرر كم من الخيارات لممارسة في وقت ومتى لممارسة لهم. Q. هل خيار الأسهم هو نفس نصيب سهم إيسسيرسكو A. أ. خيار الأسهم يعطي لك الحق في شراء الأسهم الأساسية التي يمثلها الخيار لفترة زمنية مستقبلية بسعر محدد سلفا. Q. هل يمكنني استخدام خيار أكثر من مرة A. لا. مرة واحدة وقد تم ممارسة خيار الأسهم، فإنه لا يمكن استخدامها مرة أخرى. Q. هل تدفع الخيارات أرباح أ. لا يتم دفع توزيعات الأرباح على خيارات الأسهم غير المكشوفة. ماذا يحدث لخيارات الأسهم الخاصة بك إذا تركت صاحب العمل أ. هناك عادة قواعد خاصة في حالة ترك صاحب العمل أو التقاعد أو الموت. انظر قواعد خطة إمبلوييرسكو للحصول على التفاصيل. س. ما هي القيمة السوقية العادلة للخيار أ. القيمة السوقية العادلة هي السعر المستخدم لحساب الربح الخاضع للضريبة والضرائب المستقطعة لخيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) أو الحد الأدنى من الضرائب البديلة لخيارات الأسهم الحافزة (إسو) . يتم تعريف قيمة السوق العادلة من قبل خطة شركتك. Q. ما هي تواريخ انقطاع التيار الكهربائي ومتى يتم استخدامها A. مواعيد التعتيم هي فترات مع قيود على ممارسة خيارات الأسهم. وغالبا ما تتزامن تواريخ الحجب مع نهاية السنة المالية للشركة، وجداول توزيعات الأرباح، ونهاية السنة التقويمية. لمزيد من المعلومات حول تواريخ التعتيم الخاصة ب بلانرسكوس (إن وجدت)، راجع قواعد خطة الشركة. Q. أنا فقط أعدمت ممارسة وبيع خيارات الأسهم الخاصة بي، عندما تسوية الصفقة أ. سوف تستقر ممارسة الخيار الأسهم في ثلاثة أيام عمل. سيتم إيداع العائدات (أقل تكلفة الخيار، وعمولات السمسرة والرسوم والضرائب) تلقائيا في حساب الإخلاص الخاص بك. Q. كيف يمكنني الحصول على عائدات بيع الأسهم بلدي أ. سوف تستقر ممارسة الخيار الأسهم في ثلاثة أيام عمل. سيتم إيداع العائدات (أقل تكلفة الخيار، وعمولات السمسرة والرسوم والضرائب) تلقائيا في حساب الإخلاص الخاص بك. Q. كيف يمكنني استخدام حساب فيديليتي أ. فكر في حساب الإخلاص الخاص بك باعتبارها حساب الوساطة في كل واحد تقدم خدمات إدارة النقد، وأدوات التخطيط والتوجيه، والتجارة عبر الإنترنت، ومجموعة واسعة من الاستثمارات مثل الأسهم والسندات والصناديق المشتركة. استخدام حساب الإخلاص الخاص بك كبوابة إلى المنتجات والخدمات الاستثمارية التي يمكن أن تساعد في تلبية الاحتياجات الخاصة بك. أعرف أكثر. أسئلة وأجوبة حول الضرائب Q. هل هناك آثار ضريبية عندما تمارس خيارات الأسهم A. نعم، هناك آثار ضريبية ندش وأنها يمكن أن تكون كبيرة. ممارسة خيارات الأسهم هي عملية معقدة ومعقدة في بعض الأحيان. قبل أن تفكر في ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك، تأكد من استشارة مستشار الضرائب. س: في العام الماضي، مارست بعض الخيارات غير المؤهلين الأسهم الأسهم في عملية ممارسة وبيع (لدكووكاشليس إكسيرسيردكو). لماذا تعكس نتائج هذه المعاملة على حد سواء في بلدي W-2 وعلى نموذج 1099-B A. الإخلاص يعمل على جعل صفقة ممارسة وبيع بسيطة وسهلة بالنسبة لك، لذلك يبدو لك أن تكون معاملة واحدة . أما بالنسبة ألغراض ضريبة الدخل الفيدرالية، فيتم التعامل مع معاملة ممارسة وبيع) ممارسة غير نقدية (لخيارات أسهم الموظفين غير المؤهلين كمعامالت منفصلة: ممارسة وبيع. وتتمثل المعاملة األولى في ممارسة خيارات األسهم الخاصة بالموظفين التي يتم فيها معاملة الفرق) الفرق بين سعر المنحة والقيمة السوقية العادلة لألسهم وقت ممارسة التمارين (كإيرادات تعويضية عادية. يتم تضمينه في النموذج W-2 الذي تتلقاه من صاحب العمل. يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للأسهم المكتسبة بموجب قواعد الخطة الخاصة بك. وعادة ما يكون سعر السهم في إغلاق سوق دايرسكوس السابق. المعاملة الثانية نداش بيع الأسهم المكتسبة فقط تعامل معاملة منفصلة. يجب الإبلاغ عن معاملة البيع هذه بواسطة الوسيط الخاص بك في الاستمارة 1099-B، ويتم الإبلاغ عنها في الجدول D من إقرارات ضريبة الدخل الفدرالية. يوضح النموذج 1099-B إجمالي عائدات المبيعات، وليس مبلغ صافي الدخل، ولن يطلب منك دفع الضريبة مرتين على هذا المبلغ. إن األساس الضريبي للأسهم المكتسبة في هذه العملية يساوي القيمة السوقية العادلة للأسهم مطروحا منه المبلغ الذي دفعته للأسهم (سعر المنحة) زائدا المبلغ المعامل كدخل عادي (الفارق). في معاملة البيع والبيع وبالتالي، فإن الأساس الضريبي الخاص بك وعادة ما تكون مساوية ل، أو على مقربة من سعر البيع في معاملة البيع. ونتيجة لذلك، فإنك لن تقوم عادة بالإبلاغ عن الحد الأدنى من الأرباح أو الخسائر، إن وجدت، عن خطوة المبيعات في هذه الصفقة (على الرغم من أن العمولات المدفوعة على البيع ستخفض عائدات المبيعات المبلغ عنها في الجدول دال، والتي من شأنها أن تؤدي في حد ذاتها إلى خسارة رأسمالیة متوسطة الأجل تساوي العمولة المدفوعة). تتضمن عملية التمارين والمحتفظ بها من خيارات الأسهم غير المؤهلة للموظفين فقط جزء التمرين من هاتين المعاملتين، ولا تتضمن نموذج 1099-B. يجب أن نلاحظ أن الدولة والمعاملة الضريبية المحلية لهذه المعاملات قد تختلف، وأن المعاملة الضريبية لخيارات الأسهم حافز (إسو) يتبع قواعد مختلفة. يتم حثك على استشارة المستشار الضريبي الخاص بك فيما يتعلق بالآثار الضريبية لتمارين الخيار الأسهم الخاصة بك. س. ما هو التصرف غير المؤهل أ. يحدث التصرف غير المؤهل عند بيع الأسهم قبل فترة الانتظار المحددة، والتي لها آثار ضريبية. تنطبق شروط الاستبعاد على خيارات الأسهم الحافزة وخطط شراء الأسهم المؤهلة. لمزيد من المعلومات، اتصل بالمستشار الضريبي. ما هو الحد الأدنى البديل للضريبة (أمت) أ. الحد الأدنى البديل الضرائب (أمت) هو نظام ضريبي الذي يكمل نظام ضريبة الدخل الاتحادية. الهدف من أمت هو ضمان أن أي شخص يستفيد من مزايا ضريبية معينة سوف تدفع ما لا يقل عن الحد الأدنى من الضرائب. لمزيد من المعلومات حول كيفية تأثير أمت على موقفك، اتصل بمستشارك الضريبي. س. كيف أقوم بدفع الضرائب عند بدء معاملة بيع وبيع أ. الضرائب المستحقة على الربح (القيمة السوقية العادلة في الوقت الذي تبيع فيه، ناقصا سعر المنحة)، ناقص عمولات الوساطة والرسوم المعمول بها من يتم خصم عملية البيع والبيع من حصيلة بيع الأسهم. يوفر صاحب العمل معدلات خصم الضرائب. انظر ممارسة خيارات الأسهم لمزيد من المعلومات. قد تحتاج إلى الاتصال بالمستشار الضريبي للحصول على معلومات خاصة بالحالة. Q. كيف يمكنني بيع أسهم في حسابي التي ليست جزءا من خطة خياري أ. قم بتسجيل الدخول إلى حسابك، وحدد ما يلي: حسابات أمب علامة التبويب التجارة المحفظة حدد إجراء المنسدلة اختر الأسهم التجارية Q. كيف أرى قطع الأسهم المختلفة في حساب الإخلاص A. بعد تسجيل الدخول إلى حسابك، حدد المواضع من القائمة المنسدلة. من هذه الشاشة، انقر على أساس التكلفة في علامة التبويب الوسط وحدد عرض الكثير من المواضع التي توجد فيها العديد من حصص المشاركة. تشير حصة الأسهم المظللة باللون الأزرق إلى الأسهم التي إذا تم بيعها، فقد تنشئ آثارا ضريبية وتخضع للتخلص من التصرفات. Q. كيف يمكنني تحديد ما هي الآثار الضريبية قد تكون إذا باعت أسهمي أ. ضمن تحديد الإجراء - أساس المواضع، يعرض فيديليتي باللون الأزرق المكسب للقطعة المحددة. بعد النقر على الدفعة، قد تظهر الرسالة التالية: تتضمن معاملات البيع التي تم الإبلاغ عنها مبيعات أو أكثر من الأسهم التي حصلت عليها من خلال خطة تعويض حقوق الملكية التي يتم استبعادها لأغراض ضريبية، والتي يمكن أن يعامل منها كإيرادات عادية بدلا من رأس المال ربح. Q. كيف يمكنني تحديد حصة حصة معينة عند بيع أسهم الشركة أ. بعد تسجيل الدخول إلى حسابك، حدد التجارة المالية من القائمة المنسدلة. من هذه الشاشة حدد رقم الحساب الذي ترغب في بيع الأسهم الخاصة بك من الأسهم. أدخل عدد الأسهم والرمز والسعر، وانقر على سهم محدد التداول. أدخل الكميات المحددة التي تريد بيعها والأولوية التي سيتم بيعها. حدد متابعة، تحقق من طلبك، وحدد وضع أمر. إذا كنت تحمل الكثير التي قد تؤدي إلى ديكوتيونيردكو لدكوديسكاليفينج (انظر أعلاه)، يجب عليك النظر بعناية في العواقب الضريبية للمواصفات الكثير الخاص بك. الضرائب من الموظفين خيارات الأسهم في اقتصاد مدفوعا التجارة الإلكترونية، واستخدام خيارات الأسهم الموظف قد أصبح عنصرا متزايد الأهمية للعديد من تعويضات الموظفين. في 13 يونيو 2000، مقالة كتبها غريتشن مورغنسون، ذكرت صحيفة نيويورك تايمز على شبكة الإنترنت، على سبيل المثال، أن عدد الموظفين الذين يتلقون خيارات الأسهم قد نما الآن إلى حوالي 10 مليون نسمة، بزيادة عن حوالي مليون في أوائل التسعينات . في حين أن هناك العديد من أنواع مختلفة من خطط خيار الأسهم، فإن معظم الخطط تنطوي على العديد من العناصر الأساسية نفسها. ومع ذلك، من وجهة نظر الضرائب، هناك نوعان مختلفان اختلافا جوهريا من خيارات الأسهم - ما يسمى خيارات الأسهم المؤهلة أو خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس) والخيارات غير القانونية أو غير المؤهلة، والتي يشار إليها أحيانا باسم المكاتب الإحصائية الوطنية. في حين أن بعض الخطط قد تنطوي على كلا النوعين من الخيارات، هناك مجموعتان مختلفتان من القواعد الضريبية المطبقة على هذين النوعين المختلفين من الخيارات و إسو و نسو. لمزيد من المناقشة المختصرة للضرائب على خيارات الأسهم، انقر هنا. خطط خيار الأسهم النموذجية بغض النظر عما إذا كانت الخطة هي إسو أو نسو لأغراض ضريبية، فإن العديد من الخطط تنطوي على ميزات أساسية مماثلة. سيتم منح الموظف خيارات لشراء أسهم الشركة. وعادة ما تكون هذه المنح الخيار مرتبطة بجدول زمني أو مجموعة من الشروط الأخرى، والتي سوف تسمح للموظف ممارسة الخيار (أي لشراء أسهم الشركة) وفقا للجدول الزمني أو الشروط الأخرى. عادة، فإن الخيار يعطي الموظف الحق في شراء أسهم الشركة في القيمة السوقية العادلة للسهم في وقت منح الخيار. وبالتالي، إذا ارتفعت قيمة السهم بين منح الخيار وممارسة الخيار، يحصل الموظف على شراء السهم بشكل فعال بسعر مخفض. ومن الشائع أيضا أن تضع الخطط قيودا كبيرة على المخزون الذي يكتسبه الموظفون من خلال ممارسة الخيارات. ويمكن أن تتخذ هذه القيود أشكالا عديدة، على الرغم من أن القيود المشتركة قد تشمل تقييدا ​​على القدرة على نقل الأسهم (إما لفترة محددة من الوقت أو طالما أن الموظف يبقى موظفا) أو متطلبات أن يقوم الموظف ببيع السهم إلى تتكبد الشركة من الموظفين إذا ترك الموظف الشركة قبل فترة زمنية محددة. ولأغراض الضريبة، تثير خطط خيارات الأسهم عددا من الأسئلة. على سبيل المثال، هو منح الخيار حدثا خاضع للضريبة هو ممارسة الخيار الخاضع للضريبة إذا لم يكن كذلك، عندما تخضع المعاملة للضريبة أحد الاختلافات الرئيسية بين إسو و نسو هو أن توقيت الأحداث الخاضعة للضريبة قد يكون مختلفا. من أجل وضع قواعد الضرائب المتعلقة بخيارات الأسهم في وضع أكثر واقعية، والنقاش التالي النظر في خطة الخيار الأسهم الافتراضية (الخطة). تم إنشاء الخطة من قبل بيغديل، وهي شركة الإنترنت الناشئة التي توفر خدمات الشراء للشركات. تمنح خطة بيغدالز بعض الموظفين الرئيسيين الحق أو الخيار لشراء 25،000 سهم من أسهم الشركة بسعر 1.00 للسهم الواحد. أما بالنسبة لكل خيار، فإن نصفها سيكون مخزون إسو وسيكون نصفها من أسهم المكتب الوطني للإحصاء. في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار، الأسهم بيغدالز يستحق 1.00 سهم. ويحق للموظفين الذين يتلقون هذه الخيارات خيارات ممارسة فيما يتعلق ب 000 5 بعد انتهاء كل سنة من سنوات الخدمة. وهكذا، بعد السنة الأولى، يمكن للموظف شراء 5،000 سهم بسعر 1.00 للسهم الواحد. بعد السنة الثانية من الخدمة، 5000 إضافية، وهلم جرا بعد كل سنة إضافية حتى خيارات لكامل 25،000 سهم. عند ممارسة التمارين، يخضع السهم المكتسب من خلال خطة بيغدالز لعدد من القيود والقيود الصريحة، بما في ذلك القيود الواسعة على حق نقل الأسهم وحق الشركة في إعادة شراء الأسهم غير المستثمرة بسعر ممارسة الخيار، إذا كان الموظف يترك بيغديل. وبموجب أحكام الخطة، بمجرد أن تمارس الخيارات، يصبح 25 من الأسهم مخولة (أي خالية من جميع القيود) بعد كل سنة خدمة كموظف في شركة بيغديل. ولهذه الغاية، يعني المصطلح المستحق أن السهم لم يعد خاضعا لقيود. وكما أشير إليه أعلاه، لأغراض الضرائب هناك أساسا نوعان من خيارات الأسهم - إسو والخيارات غير القانونية (نسو). كل نوع له مجموعة خاصة من القواعد الضريبية. العلاج الأساسي ل إسو تخضع ل I. R.C. الفرع 421، في حين تخضع الخيارات غير القانونية لأحكام القانون الدولي. الفرع 83 - نظرا لأن قواعد الخيار غير القانوني هي التقصير، فمن المناسب أن تبدأ بمناقشة تلك القواعد. خيارات األسهم غير النظامية تخضع المعاملة الضريبية لخيارات األسهم غير القانونية أو غير المؤهلة لمجموعة القواعد المنصوص عليها في المادة األولى من قانون األسهم. الفرع 83، الذي ينطبق بوجه عام على تلقي الممتلكات مقابل الخدمات. وبموجب المادة 83 (أ)، لا تحدث الأحداث الخاضعة للضريبة إلا عند استحقاق حقوق الملكية غير المقيدة أو عند انقضاء القيود المفروضة على التمتع بالملكية. وتنص المادة 83 (أ) (1) في الواقع على ذلك من حيث القول بأن القيمة السوقية العادلة للممتلكات المتلقاة للخدمات يجب أن تعترف بها في المرة الأولى التي تكون فيها حقوق الشخص الذي له مصلحة مفيدة في تلك الممتلكات قابلة للنقل أو غير خاضعة إلى خطر كبير من المصادرة، أيهما يحدث في وقت سابق. وبالتالي، فإن استلام الممتلكات، سواء كانت خيارات الأسهم، أو الأسهم، أو غيرها من الممتلكات، لا يخضع للضريبة إذا كانت هناك قيود كبيرة على النقل، وأنه يخضع لخطر كبير من المصادرة. ويخضع تطبيق المادة 83 لإصدار خيارات الأسهم إلى حد كبير من قبل السجلات. الفرع 1.83-7. تحت I. R.C. البند 83 (ه) (3) واللوائح، فإن منح خيار الأسهم لا يمكن أن يكون حدثا خاضعا للضريبة (حتى لو كانت الشروط الأخرى للفقرة 83 (أ) قابلة للتطبيق) ما لم يكن للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة . وإذا كان للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة، فإنه وفقا لما تنص عليه اللوائح، يدرك الشخص الذي أجرى هذه الخدمات التعويض على هذه المنحة في ذلك الوقت وبالمبلغ المحدد في المادة 83 (أ). البندان. الفرع 1-83 (أ). وفي هذه الحالة، يكون الفرق بين القيمة السوقية العادلة للخيار وسعر ممارسة الخيار) أو أي مبلغ آخر مدفوع (خاضعا للضريبة كدخل عادي ويخضع للحجز. هوية شخصية. ومن ناحية أخرى، إذا لم يكن للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة، فإن منح الخيار ليس حدثا خاضع للضريبة، ويؤجل تحديد العواقب الضريبية على الأقل إلى أن يتم ممارسة الخيار أو التصرف فيه على نحو آخر، حتى لو كان فإن القيمة السوقية العادلة لمثل هذا الخيار قد تصبح سهلة التثبت قبل ذلك الوقت. البندان. الفرع 1-83 (أ). وبعبارة أخرى، إذا كان منح الخيار ليس حدثا خاضع للضريبة، فإن ممارسة الخيار سوف تعامل على أنها نقل ملكية بموجب المادة 83. ومن الواضح أن العامل الحاسم في تطبيق المادة 83 على خيارات الأسهم هو مفهوم والقيمة السوقية العادلة التي يمكن التحقق منها بسهولة. لاحظ أنه هو قيمة الخيار ليس من الأسهم التي هي مهمة. يتم تحديد ما إذا كان الخيار له قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة ضمن السجلات. الفرع 1.83-7 (ب). وبشروط أساسية، ما لم يتم تداول الخيار نفسه (كما هو متميز عن المخزون) في سوق راسخة، فلن يعامل الخيار عادة بأنه يتمتع بقيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة. البندان. الفرع 1-83-7 (ب) (1). هناك إمكانية، تحت ريجس. الفرع 1-83-7 (ب) (2)، أن بعض الخيارات غير المتداولة في البورصة يمكن أن تعامل على أنها قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة، ولكن هذه القاعدة لن تكون قابلة للتطبيق إلا في ظروف غير عادية نسبيا. وبالتالي، في حالة الخيارات التي لا يتم تداولها بشكل منتظم، فإن منح الخيار لن يكون خاضعا للضريبة، وسيتم تأجيل العواقب الضريبية على الأقل إلى أن يتم ممارسة الخيار أو التصرف فيه بطريقة أخرى. في حين أن الدخل الخاضع للضريبة، الذي يتم تحديده في وقت التمرين، سيتم التعامل معه على أنه دخل عادي يخضع للحجز، فإن أي زيادة إضافية في قيمة السهم بعد ممارسة خاضعة للضريبة للخيار قد تكون مؤهلة للحصول على معاملة رأس المال، يتم استيفاء المتطلبات. على سبيل المثال، في هذه الحالة، لنفترض أن خيارات شراء الأسهم بيغديل تمارس بسعر 1.00 سهم. إذا كانت القيمة السوقية العادلة للمخزون بيغديل عند وقت ممارسة الرياضة هي 2.50 للسهم الواحد، ثم 1.50 للسهم الواحد (الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم وسعر التمرين) سيتم اعتبارها كإيرادات التعويض. إذا تم الاحتفاظ بالسهم لأكثر من سنة واحدة وبعد ذلك بيعت ل 4.00 للسهم الواحد، فإن 1.50 إضافية للسهم الواحد من التقدير يمكن أن تكون مؤهلة للحصول على علاج مكاسب رأس المال. وقد افترض التحليل السابق أن المخزون الذي تم الحصول عليه من خلال ممارسة الخيار هو ممتلكات غير مقيدة خلاف ذلك - أي أن السهم قابل للتحويل بحرية ولا يخضع لخطر كبير بالمصادرة. هنا، في حالة بيغديل، هناك قيود على قابلية نقل الأسهم، و بيغديل لديه الحق في إعادة شراء الأسهم حتى يصبح المخزون. ملاحظة، بصرف النظر عن شروط خطة خيار الأسهم، قد يفرض القانون الاتحادي أو الولاية قيود أخرى على نقل الأسهم، مثل القيود المفروضة على بعض الأرباح القصيرة التي تفرضها المادة 16 من قانون سوق الأوراق المالية الاتحادي لعام 1934. انظر I. R.C. الفرع 83 (ج) (3). في هذه الحالة، فإن حق إعادة الشراء يتطلب بشكل فعال من الموظف إعادة بيعها إلى بيغديل أي أسهم غير مشتراة تم شراؤها، بالسعر الذي يدفعه الموظف في حالة توقف الموظفين عن الخدمات. ضمن السجلات. الفرع 1-3-3 (ج)، من المحتمل أن يشكل حق إعادة الشراء هذا خطرا كبيرا من مصادرته. وبسبب وجود حق إعادة الشراء والقيود العامة المفروضة على نقل الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة الخيارات، فإن الباب 83 يحتمل ألا يسري إلا بعد انقضاء القيود ويصبح السهم مستحقا - أي لم يعد موضوعا إلى حق إعادة الشراء. وبعبارة أخرى، وبسبب القيود المفروضة على النقل ووجود خطر كبير للمصادرة، فإن ممارسة خيار بيغديل واقتناء المخزون المقيد لن يؤدي إلى الاعتراف بالإيرادات بموجب المادة 83 (أ). وبموجب أحكام البند 83 (ج) (3)، قد يكون من غير الواضح في كثير من الأحيان بالضبط متى ينتهي هذا التقييد، مما يجعل من الصعب تحديد الوقت الذي يحدث فيه الاعتراف بالدخل في إطار البند 83. ومن المهم أيضا أن نتذكر أنه في بعض الظروف، على نقل الأسهم ومتطلبات الاستحقاق يمكن التنازل عنها من قبل الشركة. ویمکن أن یؤدي ذلك إلی التعرف علی الدخل بموجب المادة 83 فیما یتعلق بجمیع الأسھم القائمة التي کانت تخضع سابقا للقيود. وفي الوقت نفسه، فإن القيود الأخرى غير التعاقدية، مثل أحكام قانون الأوراق المالية، قد تمنع بشكل فعال المساهم من بيع الأسهم. وفي حين أن القيود المفروضة على ملكية الأسهم واستحقاقها قد تتسبب في تأخير تسجيل الإيرادات في إطار الباب 83، فمن الممكن أن تنتخب بموجب البند 1 من جدول الأعمال. الفرع 83 (ب) أن يثبت الدخل عند ممارسة الخيارات. وتتمثل إحدى المزايا المحتملة لإجراء مثل هذه الانتخابات في إثارة التقدير بعد هذه النقطة للتأهل للحصول على معاملة كسب رأس المال والبدء في إدارة فترة المكاسب الرأسمالية التي من شأنها أن تتأخر إلى أن تنتهي القيود وتصبح الأسهم مكتسبة بالكامل. وتسمح الانتخابات بموجب المادة 83 (ب) للموظف بالانتخاب للفرق بين القيمة السوقية العادلة للعقار والمبلغ المدفوع كإيرادات التعويض وقت الاستلام الأولي، حتى لو كان ذلك في إطار البند 83 (أ) الاعتراف بالدخل إلا أنها ستتأخر. راجع ريجس. الفرع 1.83-2. وفي الحالات التي يكون فيها التوقيت الدقيق لانقضاء القيود غير مؤكد، يمكن أن تؤدي الانتخابات بموجب المادة 83 (ب) أيضا إلى إزالة الكثير من حالات عدم اليقين هذه. ولتوضيح عمل القسم 83 (ب) الانتخاب، يتيح النظر في مثال. كما في المثال السابق، افترض أن سعر ممارسة الخيار هو 1.00 للسهم الواحد وأنه في وقت ممارسة الرياضة، والقيمة السوقية العادلة للسهم هو 2.50. وعلاوة على ذلك، نفترض أنه نظرا للقيود المفروضة على الأسهم، تعامل جميع الأسهم غير المستثمرة على أنها تخضع لقيود على إمكانية التحويل وخطر كبير للمصادرة (أي حق إعادة الشراء). وبموجب خطة الاستحقاق، فإن 25 من الأسهم المكتسبة بعد السنة الأولى من الخدمة. نفترض نفس جدول االستحقاق وأن القيمة السوقية العادلة للسهم كانت عند وقت االستحقاق 3.00 للسهم الواحد. وفي حالة عدم وجود طائفة 83 (ب) الانتخابات، لن يكون هناك إقرار بالدخل عند ممارسة الخيارات (بسبب القيود)، ولكن عندما تكون الأسهم مكتسبة، سيكون هناك إقرار بالدخل استنادا إلى الفرق بين قيمة السهم) وقت االستحقاق (- 3.00 سهم - وسعر الممارسة - 1.00 سهم. وهذا يعني أن 2.00 حصة ستكون عادية، ودخل التعويض. ويمكن أن يكون التقدير الإضافي بعد هذه النقطة مؤهلا للحصول على معاملة كسب رأس المال إذا تم الاحتفاظ بالسهم لفترة الاحتفاظ المطلوبة، مقاسة من تلك النقطة فصاعدا. من ناحية أخرى، إذا تم إجراء القسم 83 (ب) الانتخاب في وقت ممارسة الرياضة، ثم سيكون هناك اعتراف الدخل العادي على أساس الفرق بين قيمة الأسهم في ذلك الوقت (2.50 سهم) وسعر ممارسة (1.00 سهم)، مما يؤدي إلى 1.50 حصة من الدخل العادي، والتعويض. لنفترض بعد ذلك أن هذا المخزون تم بيعه في وقت لاحق ل 4.00 سهم، و 2.50 إضافية حصة من التقدير ستكون مكاسب رأس المال، على افتراض أن متطلبات فترة التماس المطلوبة تم استيفاء، يقاس من ممارسة الخيار. ولا يمكن إبطال المادة 83 (ب) الانتخابات عموما. ويعني ذلك أنه إذا أجريت انتخابات 83 (ب) وانخفضت قيمة الممتلكات في وقت لاحق، فإن أثر الانتخابات سيكون التعجيل دون داع بالاعتراف بالدخل العادي. خيارات الأسهم الحافزة تتمتع خطط إسو بمزايا هامة محتملة للموظفين، مقارنة بخيارات الأسهم غير القانونية. أولا، بموجب المادة 421، كقاعدة عامة، فإن ممارسة خيار المنظمة الدولية للتوحيد القياسي لا تؤدي إلى أي اعتراف بالدخل أو الربح، حتى إذا كان السهم غير مقيد. ثانيا، إذا كان السهم محتفظا به حتى سنة واحدة على الأقل من تاريخ التمرين (أو سنتين من تاريخ منح الخيار، أيهما لاحقا)، فإن جميع المكاسب من بيع الأسهم، عند الاعتراف بها لضريبة الدخل سوف تكون مكاسب رأس المال، بدلا من الدخل العادي. إذا تم التخلص من مخزون إسو قبل انتهاء فترة الحيازة، فإن الدخل هو الدخل العادي. وترد المتطلبات الأساسية لخطة إسو في الوثيقة I. R.C. القسم 422. قد تحتوي خطة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي على أحكام وقيود بالإضافة إلى متطلبات المادة 422 طالما أنها تتفق مع متطلبات المدونة. وبالتالي، هناك نوعان من الاختلافات الهامة بين إسو والخيارات غير القانونية. فأولا، وبموجب قواعد المنظمة الدولية للتوحيد القياسي، فإن ممارسة الخيار ليست حدثا خاضعا للضريبة دون مراعاة لمتطلبات المادة 83، على الأقل لأغراض ضريبة الدخل العادية، ولكن هذا الاستحقاق يخفف إلى حد ما من قواعد نظام إدارة الحركة الجوية، التي نوقشت أدناه. وعلى النقيض من ذلك، وبموجب المادة 83، فإن ممارسة الخيار ستكون حدثا خاضع للضريبة، ما لم يكن المخزون المكتسب غير قابل للتحويل ويخضع لخطر كبير بالمصادرة. ثانيا، إذا تم الوفاء بمتطلبات فترة إسو القابضة، فإن جميع المكاسب سوف تكون مؤهلة للحصول على معالجة رأس المال. وثانيا، يمكن أن تكون جميع المكاسب فيما يتعلق بأيزو مكاسب رأسمالية، إذا استوفيت متطلبات فترة إسو للاحتفاظ بها. في حين أن ممارسة أيزو لا يسبب أي حدث خاضع للضريبة في إطار النظام الضريبي العادي، فإنه له عواقب بموجب نظام الحد الأدنى البديل الضرائب (أمت). تحت I. R.C. المادة 56 (ب) (3)، لا تنطبق المعاملة الضريبية المواتية المنصوص عليها في البندين 421 والمادة 422 على نقل المخزون المكتسب عملا بممارسة خيار حافز للأموال لأغراض أمت. وبالتالي، فإن المعاملة الضريبية، لأغراض أمت، تحكمها إلى حد كبير قواعد المادة 83، كما نوقش أعلاه. وبموجب المادة 83، يعامل الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم وسعر ممارسة الخيار كدخل خاضع للضريبة عندما تصبح حقوق الموظفين في المخزون مكتملة تماما ولا تخضع لخطر المصادرة. ويعامل هذا الانتشار كتعديل أمت. وأثر هذا التعديل هو أن يدفع دافعي الضرائب الإيرادات الضريبية الخاضعة للرقابة على ممارسة الخيار، عندما يكون المخزون المكتسب غير مقيد إلى حد كبير أو لا يخضع لخطر كبير بالمصادرة. وفي هذه الحالة، وكما أشير إليه أعلاه، بقدر ما تقضي المادة 83 من النظام الأساسي بأن يكون المخزون الذي تم اقتناؤه بممارسة الخيار مقيدا وخاضعا لخطر كبير بالمصادرة، فإنه لا ينبغي أن يحدث التعديل بعد أن يصبح الرصيد مستحقا، فإن القيود تنقضي، لأن أغراض أمت، يخضع الخيار لقواعد الطائفة 83. وبصرف النظر عن متى تنشأ تسوية أمت، له آثار عديدة. أولا، يمكن أن يكون تعديل أمت - الفرق بين القيمة السوقية العادلة وسعر الخيار - خاضعا ل أمت، وقد يتعين دفع ضريبة أمت على هذا المبلغ، على الرغم من أن السهم قد يحتجز لسنوات عديدة أو في نهاية المطاف تباع في حيرة. وباإلضافة إلى ذلك، فإن األساس في األسهم، ألغراض أمت فقط، يصبح ساري القيمة السوقية العادلة اعتبارا من التاريخ الذي تنشأ فيه تسوية أمت. انظر I. R.C. الفرع 56 (ب) (3). وبسبب هذا التعديل الأساس، عندما يتم بيع الأسهم في الواقع، لن يكون هناك مكاسب أمت إلى حد انتشار الذي كان يخضع سابقا لضريبة أمت. ولأن الأساس في المخزون سيكون مختلفا بالنسبة للأموال أمت ولأغراض ضريبية منتظمة، فإن البيع اللاحق للسهم سيولد مكاسب أو خسائر لأغراض ضريبية منتظمة، حتى لو لم يحقق أي مكاسب لأغراض أمت. وبما أن الربح من البيع، الذي تم تحديده لأغراض الضريبة العادية، سيشمل أيضا الفارق الذي كان مدرجا في السابق في الدخل الخاضع للضريبة في أمت، فإن هناك خطر الازدواج الضريبي، باستثناء ائتمان أمت، على النحو المحدد في البند الأول من هذا القانون. الفرع 53. من الناحية النظرية، دفع أمت في السنة من ممارسة يخلق الائتمان الذي يقلل بعد ذلك من الضريبة العادية في السنة التي تباع في الواقع الأسهم، لأنه في ذلك العام، بغض النظر عن جميع العوامل الأخرى، فإن الدخل الخاضع للضريبة العادية تكون أكبر من الدخل الخاضع للضريبة في شركة أمت، بسبب الاختلافات في أساس المخزون. هذا هو، على الأقل، النظرية، في شكل مبسط إلى حد كبير. بيد أن المدى الذي سيكون فيه خطر ازدواج الضرائب كبيرا، من الناحية العملية، يتوقف على حساب وتشغيل رصيد ائتمان أمت الذي يتسم بالتعقيد إلى حد ما، وهي مناقشة كاملة تتجاوز نطاق هذه المادة. ولأغراض الحاضر، يجب أن تكون نظرة عامة موجزة كافية. عندما يكون دافعي الضرائب خاضعا إلتزام شركة أمت في أي سنة خاضعة للضريبة، يكون مبلغ صافي المبلغ المدفوع في تلك السنة متاحا كائتمان مقابل التزاماته الضريبية العادية في السنوات المقبلة. ومع ذلك، فإن هذا الائتمان لن يقلل من الضرائب العادية تحت أمت مؤقت في أي سنة. وبالتالي، بعد إنشاء الائتمان، فإنه يمكن أن تستخدم إلا في السنة اللاحقة التي تكون فيها ضريبة أمت أقل من الضريبة العادية. فعلى سبيل المثال، يمكن، من الناحية النظرية، استخدام الائتمان المتولد من نظام أمت الذي يدفع على ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي في السنة الأولى التي تكون فيها ضريبة أمت أقل من الضريبة العادية، بصرف النظر عن سبب الاختلاف. وبطبيعة الحال، فإن العكس ممكن أيضا - أي في السنة التي يباع فيها السهم، فإن تعديلات أمت الأخرى التي لا علاقة لها ب إسو السابقة يمكن أن تسبب ضريبة أمت لتلك السنة لتكون هي نفسها أو أكبر من الضريبة العادية بحيث فإن الائتمان لن يكون متاحا في تلك السنة ولكنه سينتقل إلى أجل غير مسمى. على سبيل المثال، في السنة التي يتم فيها بيع مخزون إسو، يمكن أن تؤدي تمارين إسو إضافية أو تعديلات أخرى غير مرتبطة بمعاملات أمت إلى أن تكون ضريبة أمت أكبر من الضريبة العادية وبالتالي تحول دون استخدام ائتمانات أمت السابقة. في الواقع، في بعض الأحيان يتطلب تخطيط دقيق جدا من أجل أن تكون قادرة على الاستفادة من الائتمان أمت. وبالإضافة إلى ذلك، ينظر الكونغرس في عدد من المقترحات المختلفة لتوفير مزيد من الإغاثة من أمت، ولكن آفاق أي تغيير في أمت غير مؤكدة، في أحسن الأحوال. وفي حالات مثل بيغدالز، حيث لا يمكن نقل المخزون الذي يتم اقتناؤه بموجب الخيار وعرضه لخطر كبير من المصادرة - أي القيود المفروضة بموجب المادة 83 من شأنها أن تتسبب في تأخير تأخر الدخل إلى أن تنقضي القيود، فإن مزايا معاملة إسو أكثر محدودية من الحالات التي لا يكون فيها المخزون المكتسب معرضا لخطر كبير للمصادرة. وإذا ما تم تأجيل الاعتراف بالدخل في المخزون غير القانوني بموجب المادة 83، فإن الفرق الأول بين إسو والخيارات غير القانونية - عدم الاعتراف بالدخل عند ممارسة إسو - قد يكون أقل أهمية بكثير بسبب القيود. وفي ظل هذه الظروف، فإن أهم فائدة من خيار المنظمة الدولية للتوحيد القياسي هي أن جميع المكاسب ستكون مكاسب رأسمالية، إذا استوفيت فترات الحيازة المطلوبة، ولكن اعتبارات أمت قد تقلل من قيمة تلك الفائدة. قد يكون من الصعب التنبؤ بالوفورات الضريبية الفعلية التي قد تنتج عن معاملة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو)، في ظل هذه الظروف، وذلك جزئيا لأنها تعتمد على متغيرات غير معروفة وغير متوقعة فيما يتعلق بالقيمة السوقية للسهم، وضريبة الأفراد الوضع، وتعديل أمت أخرى الأحداث التي تؤثر على الفرد. الخاتمة في حين تختلف قواعد النوعين المختلفين من خيارات الأسهم، فإن كل من إسو والخيارات غير المؤهلة تتيح للموظفين فرصة تحويل ما سيكون خلاف ذلك عاديا، وإيرادات التعويض إلى مكاسب رأس المال. وبالنظر إلى معدلات المكاسب الرأسمالية الحالية، فإن هذه الميزة يمكن أن تكون كبيرة. ومع ذلك، فإن الاستفادة الكاملة من هذه الفائدة، يمكن أن تتطلب تخطيطا دقيقا في وقت كل من عملية بيع الأسهم وما بعدها. التخطيط الدقيق أمت أمر ضروري. إذا كنت محترفا ضريبي، وترغب في الحصول على مزيد من المعلومات حول الموضوعات التي تتناولها هذه النشرة أو أي مسألة أخرى تتعلق بالضرائب والأعمال، يرجى الاتصال بمهنيي الضرائب أمب بوسينيس بروفيسيونالس، Inc. على الرقم (800) -553-6613، . أو زيارة موقعنا على شبكة الإنترنت في الضرائب التجارية. للحصول على مجموعة كاملة من قانون الأعمال والخدمات المتعلقة بالضرائب، اتصل بمكتب محاماة نيولاند أمب أسوسياتس على الرقم (703) 330-0000. إذا كنت تقرأ هذه النشرة ولكن ليست على قائمتنا البريدية، وترغب في أن تكون، يرجى الاتصال بنا على (800) 553-6613. وفي حين أن هذا المنشور مصمم بحيث يكون دقيقا، فإنه لا يقصد به أن يشكل تقديم الخدمات القانونية أو المحاسبية أو غيرها من الخدمات المهنية أو أن يكون بديلا عن هذه الخدمات. إعادة توزيع أو استخدام تجاري آخر للمواد الواردة في أمب الضرائب يحظر رؤى الأعمال صراحة دون الحصول على إذن خطي من الضرائب والمهنيين الأعمال، وشركة يمكنك البحث عن المعلومات في قسم الكتاب الكتاب بأكمله، أو في الموقع بأكمله. للحصول على بحث أكثر تركيزا، ضع كلمة البحث (ق) في خيارات أسعار الأسهم D. D لا تدفع للأداء التنفيذي D. خيارات الأسهم لا تدفع للأداء التنفيذي. 12- ألف هي منحة نقدية أو نقدية تحصل عليها من خلال تحقيق أهداف محددة ويتم فرض ضريبة عليها كدخل عادي. ألف - خيار الأسهم غير المؤهل باء - خطة الأسهم الوهمية جيم - خطة الأسهم المقيدة خطة تقاسم الأداء دال - ألف - منحة نقدية أو مخزونة تحددها زيادة في سعر السهم في تاريخ مستقبلي محدد. ألف خطة الأسهم الوهمية B. خطة الأداء شاريونيت C. الأسهم تقدير الحق D. خيار الأسهم غير المؤهلين 14-3 هذه المعاينة قد عمدا عدم وضوح الأقسام. الاشتراك لعرض النسخة الكاملة. الفصل 14 - تعويض المجموعات الخاصة 14 - تشمل خيارات الأسهم غير المؤهلة. أ - شراء الأسهم بسعر محدد لا يتوافق مع قانون الإيرادات الداخلية ب - نقد أو مخزون يحدده الارتفاع في سعر السهم في تاريخ مستقبلي محدد ج - نقد أو مخزون تحدده الزيادة في سعر السهم خلال أي وقت يتم اختياره في فترة الخيار D. منحة الأسهم بسعر مخفض مع شرط أنه قد لا يتم بيعها قبل تاريخ محدد 15. في الوقت الذي منحت، أي مما يلي ليس له أي آثار ضريبية للسلطة التنفيذية A. خطط فانتوم الأسهم باء - خيارات الأسهم الحافزة جيم - حقوق تقدير الأسهم دال - خطط تقاسم الأداء 16 - أي من المزايا التالية لا يرتبط بالأرباح ألف - التأمين على الحياة باء - التأمين ضد العجز جيم - قروض المركبات دال - المعاشات التقاعدية 17 - أحد الشروط المتعلقة بالمنافع يمكن لأصحاب العمل تقديم المديرين التنفيذيين A. يجب أن يغطي 80 في المائة من الموظفين B. يجب أن يكون محددا جيم - يجب أن يستوفي متطلبات استحقاق محددة دال - يجب أن يكون متوسط ​​قيمة الاستحقاقات للموظفين ذوي الأجور المنخفضة 90 النسبة المئوية من الموظفين الذين يتقاضون أجورا عالية 18 - أي مما يلي هو مثال للشهرة الشعبية المعروضة على المديرين التنفيذيين ألف - القروض ذات الفائدة المنخفضة أو بدون فائدة باء - حيز المكاتب في موقع عمل الشركة جيم - غرفة الطعام التنفيذية دال - الخدمات المخصصة لمسائل الشركة 14-4 19. أي مما يلي هو الأكثر شعبية في السلطة التنفيذية التي تقدمها معظم الشركات (91 في المئة) A. الفحص البدني B. إعداد ضريبة الدخل C. غرفة الطعام التنفيذية D. سيارة الشركة 20. وهناك أداة مفيدة لتحديد القيمة الحقيقية لمجموعة التعويض التنفيذي بأكمله هو. ألف - الميزانية العمومية باء - ورقة حصيلة جيم - الإقرار الضريبي للمديرين التنفيذيين دال - مراجعة إيرادات ومصروفات المديرين التنفيذيين 21 - تجادل النظرية بأن الأجور التنفيذية ترتفع للحفاظ على نفس العلاقة مع مرتبات الموظفين ذوي المستوى الأدنى. ألف - النهج الاقتصادي باء - إنتاج الفريق جيم - المقارنة الاجتماعية دال - الوكالة 22 - في الوقت الحاضر، يكون الأجر التنفيذي الأعلى أكثر من مرتب أجور العامل العادي. ألف - باء - 42 جيم - 275 دال - 364 23 - تبين البحوث أن أفضل مؤشر للأجور التنفيذية هو إلى حد بعيد. A. حجم الشركة تحتوي هذه المعاينة على عدم وضوح الأقسام عمدا. الاشتراك لعرض النسخة الكاملة.